2026 부가가치세 신고
📅 2026 부가가치세 주요 일정
📌 간이과세자:
• 정기 신고/납부: 2026. 1. 1 ~ 1. 25
• 예정신고: 2026. 7. 1 ~ 7. 25 (해당자만)
📌 일반과세자 (개인/법인):
• 1기 확정 신고/납부: 2026. 7. 1 ~ 7. 25
• 2기 확정 신고/납부: 2027. 1. 1 ~ 1. 25
📌 부가가치세란?
부가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금입니다.
💡 계산 공식: 부가가치세 = 매출세액 - 매입세액
부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담하는 것이며, 사업자는 최종소비자가 부담한 부가가치세를 세무서에 납부하는 것입니다.
✅ 신고 대상 구분
1️⃣ 간이과세자
• 과세기간: 2026. 1. 1 ~ 12. 31 (1년)
• 신고/납부: 2027. 1. 1 ~ 1. 25
• 예정부과: 직전 과세기간 납부세액의 50%를 7월에 고지서로 납부
• 예정신고: 휴업, 사업악화, 1~6월 중 세금계산서 발행한 경우 2026. 7. 1 ~ 7. 25
2️⃣ 일반과세자 (개인/법인)
• 1기 과세기간: 2026. 1. 1 ~ 6. 30
• 1기 확정 신고/납부: 2026. 7. 1 ~ 7. 25
• 2기 과세기간: 2026. 7. 1 ~ 12. 31
• 2기 확정 신고/납부: 2027. 1. 1 ~ 1. 25
• 예정고지: 개인 일반과세자와 소규모 법인사업자는 직전 과세기간 납부세액의 50%를 예정고지 (4월, 10월)
3️⃣ 신규사업자
• 과세기간: 사업개시일부터 그날이 속하는 과세기간 종료일까지
• 신고/납부: 계속사업자와 동일
4️⃣ 폐업자
• 과세기간: 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지
• 신고/납부: 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지
🤖 세금비서 서비스 (대화형 신고) 일정
납세자가 복잡한 신고서 항목을 일일이 찾아 입력할 필요 없이 간단한 질문/답변만으로 신고서를 작성하는 세금비서 서비스는 아래 일정부터 제공됩니다.
| 일자 | 조회 가능 자료 |
|---|---|
| 1월 1일 / 7월 1일 | 현금영수증 매출/매입, 화물운전자 복지카드 매입 |
| 1월 12일 / 7월 12일 | 전자(세금)계산서 매출/매입 내역 |
| 1월 14일 / 7월 14일 | 신용카드 매출, 사업용 신용카드 매입 내역 |
| 1월 15일 / 7월 15일 | 내국신용장/구매확인서 전자발급액, 매입자 납부특례 기납부세액 |
| 1월 17일 / 7월 17일 | 판매/결제 대행 자료 |
💻 부가가치세 신고 방법
1️⃣ PC 전자신고 (홈택스)
대상: 모든 사업자
준비물: 공동/금융인증서 or 본인명의 휴대전화 or 신용카드
방법: 홈택스 접속 → 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 → 부가가치세 → 신고서 작성
운영시간: 신고 집중기간 중 새벽 1시까지 연장 운영
2️⃣ 모바일 신고 (손택스)
대상: 무실적자
방법: 손택스 앱 설치 → 로그인 → 신고/납부 → 부가가치세 간편신고 → 신고서 작성
3️⃣ 서면신고 (우편/방문)
이용시간: 매 신고 마지막날인 25일 18:00까지
방법: 부가가치세 신고서와 부속서류를 작성하여 납세지 관할 세무서에 우편/직접 방문 접수
4️⃣ 세무대리인 신고
대상: 기장 의무 등 전문가 도움이 필요한 경우
방법: 비용을 지불하고 세무대리인의 도움을 받아 신고
💳 부가가치세 납부 방법
1️⃣ 전자납부 (홈택스/손택스)
• 전자신고 후 납부: 신고/납부 → 세금납부 → "납부할 세액 조회납부"
• 서면신고 후 전자납부: 신고/납부 → 세금납부 → "자진납부"
• 결제수단: 계좌이체, 신용카드, 간편결제
• 이용시간: 07:00 ~ 23:30 (연중무휴)
2️⃣ 카드로택스/인터넷지로 납부
• www.cardrotax.kr 또는 www.giro.or.kr 접속
• 로그인 → 국세 → 조회납부 또는 자진납부
• 이용시간: 00:30 ~ 23:30
3️⃣ 금융기관 방문 납부
• 수납창구: 현금, 계좌이체, 가상계좌 납부
• CD/ATM: 계좌이체, 신용카드, 가상계좌 납부
• 인터넷뱅킹/ARS: 계좌이체, 가상계좌 납부
4️⃣ 세무서 방문 납부
• 무인수납창구: 신용카드 납부
• 현금수납창구: 현금 납부 (수납집중기간만 운영)
💸 부가가치세 환급 일정
📅 환급 시기: 확정 신고 마감일(1월 25일 또는 7월 25일)로부터 30일 이내
💰 환급 조건: 매출세액보다 매입세액이 더 많은 경우
📩 환급 조회: MY 홈택스에서 간편하게 확인 가능
⚠️ 주의사항: 신고한 매출세액보다 매입세액이 더 많아야 환급 가능
✨ 미리채움 간편 전자신고
국세청 홈택스에서 신고서 주요 항목을 바로 조회하여 채울 수 있는 '미리채움'(28종) 서비스를 이용하면 보다 쉽고 편리하게 신고할 수 있습니다.
📌 특징:
• 신고서 주요 항목 자동 조회
• 간단한 질문/답변으로 신고서 작성
• 신고 집중기간 중 이용시간 새벽 1시까지 연장
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